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發布機構: 張店區人民政府辦公室 組配分類: 區政府辦公室文件

張店區人民政府關于印發《張店區政府投資項目審計監督辦法》的通知

發布日期:2020-04-15 13:41:59瀏覽次數:字體:[ ]

ZDDR-2020-0020001

張政辦發〔2020〕3號


各鎮政府、街道辦事處,區政府各部門,各有關單位:

《張店區政府投資項目審計監督辦法》業經區政府常務會議研究通過,現印發給你們,請認真貫徹執行。

張店區人民政府辦公室

2020年3月30日

(此件公開發布)

 

張店區政府投資項目審計監督辦法

第一章  總  則

第一條  為加強對政府投資項目的審計監督,促進政府投資項目的規范管理,提高政府投資績效,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》和《政府投資項目審計規定》等有關法律、法規,結合本區實際,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱政府投資項目,是指以政府投資和以政府投資為主的建設項目。主要包括:全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的;未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%,或者占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。

第三條  區審計機關是本區政府投資項目審計監督的主管部門,依法獨立行使審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

第四條  發改、住建、財政、自然資源、生態環境、水利、交通運輸、園林、紀檢等有關部門,應當按照各自的職責權限協助審計機關開展對政府投資項目的審計監督工作。

發改、住建等部門制定年度項目計劃、建設、管理實施方案時,應當將建設項目投資規模和標準、年度投資安排和建設內容、概算等內容在審批文件通過后10日內抄送審計機關。

第五條  審計機關應當根據法律、法規、規章的規定和區政府的要求及上級審計機關的工作安排,按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質量的原則,確定年度政府投資項目審計計劃,報區政府批準后實施,并報上級審計機關備案。

審計機關應當及時將納入年度審計計劃的建設項目告知建設單位及主管部門。

對列入年度審計計劃的政府投資項目,建設單位應在審計通知下達后一周內將與建設項目有關的資料報送審計機關,資料報送應當及時、準確、全面,不得拒絕、拖延、謊報,不得妨礙審計機關依法審計。

第六條  審計機關實施政府投資項目審計,遇有專業力量不足或相關專業知識局限等情況時,可以聘請符合審計職業要求的中介機構或外部人員參加審計項目或者提供技術支持、專業咨詢、專業鑒定。審計機關對中介機構的選擇應采用公開選聘的方式進行。

審計機關應當與聘請的中介機構和外部人員簽訂《張店區政府投資建設項目協審任務委托協議書》,明確聘用雙方的權利義務、違約責任,嚴格履行協議,保證審計質量。

審計機關對負責實施項目審計結果的真實性、合法性負責;社會中介機構和外部人員對接受委托項目審計結果的真實性、合法性負責。

第七條  審計機關實施政府投資項目審計所需經費以及聘請中介機構和外部人員進行審計所需專項經費,列入區級財政預算予以保障。

第八條  審計機關應當重視和加強投資審計隊伍建設,積極引進符合條件的投資審計相關專業人才,培養投資審計業務骨干人才和領軍人才,改善投資審計隊伍的專業結構,逐步提高投資審計人員的整體素質,使投資審計人員具備與政府投資項目審計工作相適應的專業知識、業務能力和實踐經驗,為投資審計發展提供人才保障。

第九條  審計機關應當加強對投資審計人員的職業道德和廉政紀律教育,針對投資審計工作容易出現廉政風險的環節,加強內部控制,強化管理,確保嚴格執行審計紀律,維護審計機關廉潔從審的良好形象。

第二章  審計內容

第十條  審計機關依照法律、法規和本辦法規定,對審計管轄權內政府投資項目的總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、單項工程結算、項目竣工決算,依法進行審計監督。

對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫院等工程,應當有重點地對其建設和管理情況實施跟蹤審計。

納入年度跟蹤審計項目計劃的政府投資項目,建設單位應當在項目批準立項或項目開工前報送相關資料,由審計機關組織實施跟蹤審計。

第十一條  審計機關開展政府投資項目審計,應當確定建設單位(含項目法人)或其授權委托進行建設管理的單位為被審計單位。在審計通知書中應當明確,實施審計中將對與項目直接有關的勘察、設計、施工、監理、供貨等單位取得項目資金的真實性、合法性進行調查。

第十二條  審計機關對政府投資項目重點審計以下內容:

(一)履行基本建設程序情況;

(二)投資控制和資金管理使用情況;

(三)項目建設管理情況;

(四)有關政策措施執行和規劃實施情況;

(五)工程質量情況;

(六)設備、物質和材料采購情況;

(七)土地利用和征地拆遷情況;

(八)環境保護情況;

(九)工程造價和竣工決算情況;

(十)投資績效情況;

(十一)其他需要重點審計的內容。

除重點審計上述內容外,還要關注項目決策程序是否合規,有無因決策失誤和重復建設造成重大損失浪費等問題;注重揭示和查處工程建設領域中的重大違法違規問題和經濟犯罪線索,促進反腐倡廉建設;注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

第十三條  對政府投資項目建設程序審計,主要審查項目是否按法定的建設程序進行;項目的審批文件,包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計、環境影響報告、土地征用、招投標、開工報告等文件是否齊全、真實、合法。

第十四條  對政府投資項目投資控制審計,主要審查概(預)算編制依據是否合規;內容是否完整、真實;項目建設是否按批準的初步設計進行,有無概算外項目和提高建設標準,擴大建設規模的問題;概算調整、影響項目建設規模的單項工程投資調整和建設內容重大變更,是否按規定程序報批。

在中標合同價5%-10%以內的工程變更應由發改、財政部門審核后給予調整,超過中標合同價10%以上的工程變更,由發改、財政部門審核后報區政府審批,應有區主管領導簽批的書面意見。

第十五條  對政府投資項目資金管理使用情況審計,主要審查建設資金(含項目資本金,下同)是否落實,是否按投資計劃及時到位,能否滿足項目建設進度需要;建設資金是否設立基建專戶,使用是否合規,有無滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問題;相關稅費是否按規定計提,是否及時、準確繳納,減、免、緩繳的手續是否完善,是否符合有關規定等;是否按規定設置會計機構,配備會計人員,職責分工是否明確;是否按照概算口徑及有關制度規定對有關會計事項辦理會計手續,進行會計核算;財務報表是否真實、合法、完整。

第十六條  對政府投資項目建設管理情況審計,主要審查建設單位是否按國家有關規定和本單位實際情況建立健全相關內控制度,責任是否明確,是否有效執行;監理單位和施工單位開展工作是否符合國家規定和合同要求,是否制定質量控制體系并有效執行。

審查建設項目勘察、設計、監理、施工、采購及咨詢服務等單位的確定是否按照合法程序擇優選定,資質是否符合規定;招投標程序及其結果是否合法。

審查項目合同是否符合法律、法規的規定,與招標文件、投標承諾和評標結果是否一致;合同文件內容是否準確完整,簽訂程序是否合法;在項目實施過程中,有關單位是否嚴格履行合同,有無違法分包、轉包現象,有無因履行合同不當造成損失浪費、質量隱患問題;各類簽證、紀要和補充協議是否存在與中標合同實質性內容不一致等問題。

第十七條  對政府投資項目設備、物質和材料采購及管理情況審計,主要審查材料、設備等物資是否按設計要求進行采購,有無盲目采購行為;采購程序是否合規,驗收、保管和領用等手續是否健全、有效,賬實是否相符等。

第十八條  對政府投資項目土地利用和征地拆遷審計,檢查是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補償標準,截留、侵占、挪用征地拆遷資金等方面問題。

第十九條  對政府投資項目環境保護情況審計,關注項目節能減排或降耗措施是否到位,項目是否存在重大資源生態破壞或毀損等問題。

第二十條  對政府投資項目工程造價審計,主要審查工程價款結算是否符合國家有關規定和合同約定,有無高估冒算、虛報冒領工程款等問題;設計變更、施工現場簽證是否合規、及時、完整和真實;工程價款結算手續是否完善,有無超付或欠付工程款等問題。

對政府投資項目竣工決算審計,主要審查竣工決算報表和交付使用資產是否真實、合法、完整;移交手續是否齊全、合規;未完工程是否真實、合法;結余資金是否按規定進行處理等。  

第二十一條  對政府投資項目投資績效進行審計,主要審查建設項目財務效益、國民經濟效益、社會效益和環境效益是否達到預期的要求。

第三章  審計程序

第二十二條  審計機關在實施審計前,應選派審計人員組成審計組,在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書。審計組應當對審計項目相關情況進行必要的調查了解,編制審計實施方案,確定審計目標、審計范圍、審計內容、重點和審計措施以及審計工作要求。

被審計單位應當及時通知與政府投資項目有關的施工、勘察、設計、監理、供貨等單位。

第二十三條  審計人員通過審查項目預算、決算資料和財務會計資料,盤點、抽查有關財產物資,查閱與審計事項有關的文件、資料,向有關單位和個人調查等方式進行審計。

審計所取得的證明材料,有關單位應當自審計機關以書面形式通知核對之日起10日內進行核對,并由有關單位、人員簽名或者蓋章。有關單位或個人可以就核對結果向審計機關提出書面意見。無正當理由逾期拒不簽名、蓋章或提出書面意見的,視為無異議。

第二十四條  審計組依據審計實施方案對審計事項實施審計后,向審計機關提出審計報告。審計報告報送審計機關前,應當征求被審計單位意見。被審計單位應當自收到審計報告征求意見稿之日起10日內提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。

審計組應當對被審計單位提出的書面意見進行核實,對擬提出的審計報告進行必要修改或作出不予采納的說明。

第二十五條  審計機關按照審計署規定的法定程序對審計組的審計報告進行審議后,出具正式審計報告;依法需要給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定;應由有關部門處理、處罰的,審計機關出具移送處理書,并按規定移交相關證據材料。

審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管部門。審計決定自送達之日起生效,被審計單位應當按照規定履行審計決定。

被審計單位對審計機關作出的有關審計決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十六條  審計機關根據《中華人民共和國國家審計準則》,建立健全政府投資項目審計質量控制制度,實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、復核人員、法制審理機構和審計機關負責人對審計業務的分級質量控制,作出恰當的審計結論,依法進行處理處罰,防范審計風險。

第二十七條  審計機關應當每年向區政府報告政府投資項目審計結果,并依照法律、法規、規章規定,向政府相關部門通報或者向社會公布政府投資項目審計結果。

審計機關在審計中發現政策法規不完善及有關部門履行職責不到位等問題,應及時向區政府或有關部門提出建議。

第二十八條  審計機關建立健全政府投資項目審計整改檢查機制,督促被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改。審計機關在審計實施過程中,應當及時督促被審計單位整改審計發現的問題。對于跟蹤審計項目,審計機關應當將上次審計查出問題的整改情況作為審計的重要內容。

審計機關應當自審計報告和審計決定送達之日起60日內,了解審計報告的落實情況,檢查審計決定的執行情況;對被審計單位未按照審計機關規定的期限和要求執行審計決定的,審計機關應當責令執行或者提請有關主管部門協助執行,逾期仍不執行的,依法申請人民法院強制執行。

第二十九條  審計機關應當進一步建立健全與紀檢監察機關和司法機關的案件線索移送、協查和信息共享的協調溝通機制,發揮監督合力。

第四章  法律責任

第三十條  被審計單位違反國家審計法律、法規等規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關按照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條的規定處理、處罰。

第三十一條  被審計單位違反國家法律、法規等規定,有下列行為之一的,由審計機關在法定職權范圍內,依照有關法律、法規的規定予以處理處罰。審計機關認為依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議。

(一)違反有關項目批準文件規定,擅自要求設計部門擴大建設規模、提高建設標準的;

(二)違反國家招投標法律規定,對必須進行招標的項目不招標的,將必須進行招標的項目化整為零或者以其他任何方式規避招標的;

(三)改變資金用途,轉移、侵占或者挪用項目建設資金的;

(四)虛報投資完成、虛列建設成本、隱匿結余資金的;

(五)應計、應繳而未計繳建設項目各種稅費的;

(六)其他違反國家建設管理規定,依照法律法規應當處理處罰的行為。

第三十二條  對竣工決算審計中發現的多計或少計的工程款項,審計機關應當依據《建設項目審計處理暫行規定》責成有關單位予以調整。建設單位已簽證多付的工程價款,應當予以收繳。

第三十三條  由建設單位、監理簽證認可的工程變更等有關事項,經審計機關審計后發現簽證不實的,由審計機關依照國家法律、法規等有關規定予以處理。

第三十四條  施工單位偷工減料、虛報冒領工程款金額較大、情節嚴重的,審計機關依據《建設項目審計處理暫行規定》,除按違紀金額處以20%以下的罰款外,對質量低劣的工程項目,應由有關部門查明責任并由施工單位限期修復,費用由責任方承擔。

第三十五條  監理單位及其從業人員與建設單位或者施工單位串通弄虛作假提供執業活動結果,抬高工程造價、降低工程質量的,審計機關可通報建設主管部門或者項目法人依據相關規定或合同約定,予以處理處罰或者追究賠償責任;構成犯罪的,移送司法部門依法追究刑事責任。

第三十六條  因勘察、設計單位及其從業人員的過錯而造成項目重大預、決算失控、投資損失和工程質量問題的,審計部門應報告區政府并責成建設單位或者項目法人依據相關規定或合同約定追究賠償責任;構成犯罪的,移送司法部門依法追究刑事責任。

第三十七條  工程造價咨詢機構及其從業人員有下列行為之一的,審計機關可責令其限期改正,并向有關主管機關、單位提出給予處理、處罰的建議:

(一)涂改、倒賣、出租、出借資質證書,或者以其他形式非法轉讓資質證書;

(二)超越資質等級業務范圍承接工程咨詢造價業務;

(三)以給予回扣、惡意壓低收費等方式進行不正當競爭;

(四)故意抬高或壓低工程造價以及出具虛假或偽造工程造價結果文件;

(五)串通虛報工程造價的;

(六)編制工程造價文件,其工程造價高于或者低于按規范編制價格百分之五以上的;

(七)法律、法規禁止的其他行為。

第三十八條  審計人員有下列行為之一,由審計機關責令改正并消除影響,情節嚴重的,依法給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

(一)明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動申請回避的并產生不良后果的;

(二)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

(三)索賄、受賄或者接受可能影響公正執行職務的不當利益的;

(四)隱瞞被審計單位違法違紀行為的;

(五)其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、失職瀆職行為的。

第三十九條  審計機關在審計過程中發現的其他違反國家法律、法規的行為,應當在法定職權范圍內根據有關規定予以處理。

第五章  附  則

第四十條  使用社會捐贈性資金安排的建設項目和國有資產占控股地位的企業以自有資金安排的建設項目,參照本辦法。

第四十一條  本辦法自2020年4月30日起施行,有效期至2025年4月30日。原《張店區政府投資項目審計監督辦法》(張政發〔2015〕2號)同時廢止。

 

 

淄博市張店區人民政府辦公室              2020年3月30日印發

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